【パターン別】転職・再就職した場合の年末調整・確定申告・源泉所得税の関係

この記事は税理士/濱田隆祐により執筆されました。

公認会計士・税理士：濱田隆祐(はまだりゅうすけ)

濱田会計事務所の代表税理士
近畿税理士会 神戸支部：登録番号121899
日本公認会計士協会 兵庫会：登録番号17074
兵庫県行政書士会：登録番号19300373
1973年生まれ、大阪府豊中市出身
あずさ監査法人出身
クレアビズコンサルティング株式会社：代表取締役
YouTubeチャンネル：濱田会計事務所のちょっとお得な税金の豆知識
相続専門サイト：御影みらい相続センター

年途中で転職等された場合、新たな就職先から「扶養控除等申告書」の提出が求められる場合があります。
前職で提出済なのに、改めて新しい職場にも再度提出する必要があるのでしょうか？

今回は、いろんなパターンで、扶養控除申告書の提出先、源泉徴収税額、確定申告の関係をまとめました。
なお、扶養控除等申告書の記載方法は、Q10をご参照ください。

１． 転職の際も「扶養控除等申告書」の提出は必要！

扶養控除等申告書は、転職したとしても、原則として「新たな転職先」に提出します。
扶養控除等申告書は、扶養の有無にかかわらず、主たる給料をもらう勤務先に提出します。
 
ただし、「扶養控除等申告書」は2か所同時には提出できませんので、主たる給料をもらう側のみに提出します。
一般的な「転職」の場合は、2か所同時ではありませんので、転職前、転職後それぞれの会社に提出します。

２．「扶養控除等申告書」を提出する効果

「扶養控除等申告書」を提出することで、以下の効果があります。
 

（１） 毎月の給与から差し引かれる所得税（源泉徴収税額）が安くなる

扶養控除等申告書の提出有無により、毎月差し引かれる所得税（源泉所得税）が決められています。
毎月給料から天引きされる「源泉所得税」は、扶養控除等申告書を提出することにより、「甲欄」と呼ばれる安い税率が適用されます（提出しないと高い所得税率（乙欄）が適用される）。
 

（２）年末調整をしてくれる

扶養控除等申告書を提出した先に、年末在籍している場合は、勤務先で「年末調整」をしてくれます。
逆に言うと、提出していなければ、ご自身で確定申告をしなければいけません。
 

３． 年途中で転職した場合は？

●転職前　A社正社員勤務（主）
●転職後　B社正社員勤務（主）
●年末はB社（主）に在籍

（１）扶養控除等申告書の提出

扶養控除申告書は、同時に2か所提出できないだけですので、たとえ転職前にＡ社に提出していたとしても、転職後のＢ社にも、改めて「扶養控除等申告書」の提出は可能です。
このケースでは、転職前はA社に提出し、転職後はB社にも提出します。
 

（２）源泉所得税、年末調整、確定申告の関係

この場合の源泉所得税、年末調整、確定申告の関係をまとめると、以下のとおりです。

年末調整の対象となる収入は、オレンジのマーカーをつけています（以下同様）。

●転職後のＢ社では、転職前Ａ社勤務時の収入（甲欄・その時点の主たる給料）も含めて「年末調整」してくれますので、年末調整で所得は確定し、確定申告は不要となります。
●Ｂ社で年末調整をしてもらうためには、Ａ社時代の「源泉徴収票」を入手して、Ｂ社に提出する必要があります。
 

４．年途中で転職したが、引き続き従前の会社でアルバイトするケース

●転職前　A社正社員勤務（主）
●転職後　B社正社員勤務（主）
●B社転職後も、引き続きA社でアルバイト（従）継続
●年末はB社（主）、A社（従）どちらにも在籍

（１）扶養控除等申告書の提出

扶養控除等申告書は、主たる会社に提出します。主たる会社は、転職前はＡ社、転職後はＢ社となりますので、まずは、Ａ社で扶養控除等申告書を提出し、転職後はＢ社に提出を行います。
 

今回のケースでは、Ｂ社転職後も引き続きＡ社でアルバイトをしていますが、B社転職後のＡ社での立場はアルバイトですので、転職後は、Ｂ社を主たる会社として、「扶養控除等申告書」を提出できます
（提出時点で、以前Ａ社に提出した「扶養控除等申告書」の効力はなくなります）。
 

（２）源泉所得税、年末調整、確定申告の関係

この場合の源泉所得税、年末調整、確定申告の関係をまとめると、以下のとおりです。

●Ｂ社に扶養控除等申告書を提出し、年末に在籍していますので、Ｂ社で年末調整可能です。
●Ｂ社では、前職分（Ａ社分）も含めて年末調整してくれますが、あくまで、Ａ社収入の転職前の部分（甲欄・その時点の主たる給与）だけで、転職後のA社でのアルバイト収入（乙欄・アルバイト代）は対象となりません（注）。
●したがって、たとえ、Ｂ社で年末調整してもらえたとしても、Ａ社の乙欄（アルバイト部分）は年末調整できていませんので、結論、「確定申告」をしなければなりません。

（注）Ｂ社で年末調整をする際は、Ａ社の収入のうち、転職前の部分（甲欄・その時点の主たる給料）が必要となりますので、この方は、Ａ社から、甲欄分、乙欄分それぞれの源泉徴収表を入手し、甲欄分だけをＢ社に渡して年末調整してもらうことになります。

５． 年途中で転職したが、転職前から転職先でアルバイトしていたケース

●転職前　A社正社員勤務（主）、
●転職後　B社正社員勤務（主）
●転職前から、B社でアルバイト（従）を行っていた。
●年末はB社（主）在籍

（１）扶養控除等申告書の提出

扶養控除等申告書は、主たる会社に提出します。
主たる会社は、転職前Ａ社、転職後はＢ社となりますので、転職前はA社で提出し、転職後はB社にも提出します
（たとえ転職前からB社でアルバイトしていても、転職後に改めてＢ社に「扶養控除等申告書」の提出は可能）
 

（２）源泉所得税、年末調整、確定申告の関係

この場合の源泉所得税、年末調整、確定申告の関係をまとめると、以下のとおりです。

●Ｂ社に扶養控除等申告書を提出し、年末に在籍していますので、Ｂ社で年末調整可能です。
●上記4（Ｂ社転職後にＡ社でアルバイトするケース）と異なるのは、Ｂ社転職前のＢ社給料（乙欄・アルバイト代）も、Ｂ社で年末調整してくれる点です。乙欄アルバイト収入とはいえ、年末調整するＢ社自身から支払われている分なので。
●この場合は、年末調整のみで所得は確定し、結論、この方は、確定申告不要となります。
●Ｂ社で年末調整をしてもらうためには、Ａ社時代の「源泉徴収票」を入手して、Ｂ社に提出する必要があります。

６． ２か所同時に勤務している場合は？

●A社、B社2か所で掛け持ちアルバイトをしている
●A社が主たる勤務先
●年末は、A社・B社どちらも在籍

（１）扶養控除等申告書の提出

扶養控除申告書は、2か所同時に提出できませんが、どちらか一方には提出が可能です。
このケースでは、主たる勤務先であるA社にのみ提出します。

（２）源泉所得税、年末調整、確定申告の関係

この場合の源泉所得税、年末調整、確定申告の関係をまとめると、以下のとおりです。

●Ａ社に扶養控除等申告書を提出し、年末に在籍していますので、Ａ社で年末調整してくれます。
●ただし、年末調整の対象は、あくまでＡ社での収入部分（甲欄・主たる給与）だけですので、Ｂ社での収入部分（乙欄・アルバイト代）は、年末調整してくれません。
●したがって、この場合、Ａ社（年調済）、Ｂ社（年調未済）の収入を合わせて、改めて「確定申告」が必要となります。

７． YouTube

YouTubeで分かる「転職・再就職した場合の年末調整」
 

関連記事

www.mikagecpa.com

 

6 Users

20 Pockets

【令和3年分】「給与所得者の扶養控除等（異動）申告書」とは？記載方法は？

http://www.mikagecpa.com/archives/1436/

扶養控除等申告書を提出すると、年末調整をしてくれる、毎月の手取りが増えるなどのメリットがあります。今回は扶養控除等申告書を提出する効果、提出するメリット、扶養控除等申告書の記載例を解説します。